ധനമന്ത്രി നിര്‍മ്മല സീതാരാമന്‍ വ്യാഴാഴ്ച പാര്‍ലമെന്‍റില്‍ പുതിയ ആദായനികുതി ബില്‍, 2025 അവതരിപ്പിച്ചിരിക്കുകയാണ്.
സങ്കീര്‍ണ്ണമായ ആദായ നികുതി ചട്ടങ്ങള്‍ക്ക് പകരം ലളിതമായ നിയമഭാഷ അവതരിപ്പിക്കാനാണ് ബില്‍ ശ്രമിക്കുന്നത്. പഴയ ആദായനികുതി നിയമവും പുതിയ നിയമവും തമ്മിലുള്ള താരതമ്യം ഇതാ.
- ആദായനികുതി ബില്‍ 2025
2025 ലെ ആദായനികുതി ബില്‍ 2026 ഏപ്രില്‍ 1 മുതല്‍ ആയിരിക്കും പ്രാബല്യത്തില്‍ വരുക. 23 അധ്യായങ്ങളിലും 16 ഷെഡ്യൂളുകളിലുമായി വ്യാപിച്ചുകിടക്കുന്ന 536 വിഭാഗങ്ങള്‍ ഇതില്‍ ഉള്‍പ്പെടും. 1961 ലെ നിലവിലുള്ള ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ 298 വകുപ്പുകളെക്കാള്‍ കൂടുതലാണ് പുതിയ നിയമത്തിലുള്ളത്. 536 വകുപ്പുകളാണ് പുതിയതായി അവതരിപ്പിക്കാനുള്ള നിയമത്തില്‍ ഉള്ളത്. നിലവിലെ നിയമത്തില്‍ 14 ഷെഡ്യൂളുകള്‍ ഉള്ളത് പുതിയ നിയമത്തില്‍ 16 ആയി വര്‍ദ്ധിക്കും. പുതിയ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ ആകെ അധ്യായങ്ങളുടെ എണ്ണം 23 ആയി നിലനിര്‍ത്തി. എന്നാല്‍ ആകെ പേജുകളുടെ എണ്ണം 622 ആയി കുറച്ചിട്ടുണ്ട്. ഇത് നിലവിലെ നിയമത്തിന്‍റെ പകുതിയോളമേ ഉള്ളൂ. 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തില്‍ 880 പേജുകള്‍ ആണുള്ളത്.
1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമവുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോള്‍, വ്യവസ്ഥകള്‍ പരമാവധി കുറയ്ക്കുന്നതിന് ശ്രമം നടത്തിയിട്ടുണ്ട്, കൂടാതെ ആവശ്യമുള്ളിടത്ത്, അത് കൂടുതല്‍ വ്യക്തമാക്കുന്നതിന് ശ്രമിച്ചിട്ടുണ്ട്. ഉദാഹരണത്തിന്, നിലവിലുള്ള നിയമത്തിലെ ‘കാര്‍ഷിക ഭൂമി’ എന്നതിന്‍റെ അര്‍ത്ഥം വളരെ സങ്കീര്‍ണ്ണമായിരുന്നു. പുതിയ ആദായനികുതി ബില്ലില്‍, ‘കാര്‍ഷിക ഭൂമി’ എന്നതിന്‍റെ അര്‍ത്ഥം എളുപ്പത്തില്‍ മനസ്സിലാക്കാന്‍ വേണ്ടി പട്ടികയായാണ് നല്‍കിയിരിക്കുന്നത്. - ഇനി ‘നികുതി വര്‍ഷം’ ,’മുന്‍ വര്‍ഷം’ ഒഴിവാക്കി
2025 ലെ ആദായനികുതി ബില്ലിലെ സെക്ഷന്‍ 3 പ്രകാരം ‘നികുതി വര്‍ഷം’ എന്ന പദം ഏപ്രില്‍ 1 ന് ആരംഭിക്കുന്ന സാമ്പത്തിക വര്‍ഷത്തിലെ 12 മാസ കാലയളവിനെയാണ് അര്‍ത്ഥമാക്കുന്നത്. കൂടാതെ, പുതുതായി ആരംഭിച്ച ഒരു ബിസിനസ്സ് / പ്രൊഫഷന്‍റെ കാര്യത്തില്‍, അല്ലെങ്കില്‍ ഏതെങ്കിലും സാമ്പത്തിക വര്‍ഷത്തില്‍ പുതുതായി നിലവില്‍ വരുന്ന ഒരു വരുമാന സ്രോതസ്സിന്‍റെ കാര്യത്തില്‍, നികുതി വര്‍ഷം ബിസിനസ്സ് അല്ലെങ്കില്‍ പ്രൊഫഷന്‍റെ ആരംഭ തീയതി മുതലുള്ള കാലയളവായിരിക്കും; അല്ലെങ്കില്‍ അത്തരം വരുമാന സ്രോതസ്സ് നിലവില്‍ വരുന്ന തീയതി മുതല്‍ സാമ്പത്തിക വര്‍ഷത്തോടെ അവസാനിക്കുന്ന കാലയളവായിരിക്കും.
2025ലെ പുതിയ ആദായനികുതി ബില്ലില്‍, 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം ഉപയോഗിക്കുന്ന ‘അസസ്മെന്‍റ് വര്‍ഷം’ അല്ലെങ്കില്‍ ‘മുന്‍ വര്‍ഷം’ പോലുള്ള പദങ്ങള്‍ക്ക് പകരം ‘നികുതി വര്‍ഷം’ എന്ന പദം ആണ് ഉപയോഗിച്ചിരിക്കുന്നത്. - നികുതി നിരക്കുകളില്‍ മാറ്റങ്ങളൊന്നുമില്ല
നികുതി നിരക്ക് ഘടനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് 2025 ലെ ആദായനികുതി ബില്ലില്‍ ഒരു മാറ്റവും നിര്‍ദ്ദേശിച്ചിട്ടില്ല എന്നത് ശ്രദ്ധേയമാണ്. ആദായനികുതി ചട്ടങ്ങള്‍ ലളിതമാക്കുകയും ഉപയോക്തൃ സൗഹൃദവും വ്യക്തവുമാക്കുക എന്നതാണ് 2025 ലെ ആദായനികുതി ബില്ലിന്‍റെ ലക്ഷ്യം. - റെസിഡന്‍ഷ്യല്‍ സ്റ്റാറ്റസില്‍ മാറ്റങ്ങളൊന്നുമില്ല
റെസിഡന്‍ഷ്യല്‍ സ്റ്റാറ്റസ് നിര്‍ണ്ണയവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട്, 2025 ലെ പുതിയ ആദായനികുതി ബില്ലില്‍ കാര്യമായ മാറ്റമൊന്നുമില്ല. - നികുതി ചുമത്തേണ്ട വരുമാനം
നിലവില്‍ ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം, നികുതി ചുമത്തേണ്ട വരുമാനം അഞ്ച് വ്യത്യസ്ത വരുമാനങ്ങളായി തിരിച്ചിരുന്നു. പുതിയവയിലും അതിന് മാറ്റമൊന്നുമില്ല.
*ശമ്പളം
*ഹൗസ് പ്രോപ്പര്‍ട്ടി വരുമാനം
*ബിസിനസ്സിന്‍റെയോ തൊഴിലിന്‍റെയോ ലാഭവും നേട്ടവും
*മൂലധന നേട്ടങ്ങള്‍
*മറ്റ് സ്രോതസ്സുകളില്‍ നിന്നുള്ള വരുമാനം - ഷെഡ്യൂള്‍ പരിശോധിക്കുന്നത് എളുപ്പം
കാര്‍ഷിക വരുമാനം, പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനത്തില്‍ നിന്നുള്ള ലാഭവിഹിതം, കുടുംബ പെന്‍ഷന്‍, സ്കോളര്‍ഷിപ്പുകള്‍, എന്‍ആര്‍ഇ-എഫ്സിഎന്‍ആര്‍ നിക്ഷേപങ്ങളിലെ പലിശ, തുടങ്ങിയ ചില വരുമാനങ്ങളില്‍ നിന്ന് ഇളവ് നല്‍കുന്ന 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷന്‍ 10, പുതിയ ബില്ലിന്‍റെ ഷെഡ്യൂള്‍ 2 മുതല്‍ ഷെഡ്യൂള്‍ 7 വരെ പ്രത്യേകം പട്ടികാ രൂപത്തില്‍ ഉള്‍പ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ഇത് സാധാരണക്കാര്‍ക്ക് അവര്‍ക്ക് ബാധകമായ ഷെഡ്യൂള്‍ പരിശോധിക്കുന്നത് എളുപ്പമാക്കും. - ടിഡിഎസിന്‍റെയും ടിസിഎസിന്‍റെയും പ്രയോഗം
1961-ലെ നിലവിലുള്ള ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം, പലിശ, വാടക, പ്രൊഫഷണല്‍ ഫീസ്, സാങ്കേതിക സേവനങ്ങള്‍ക്കുള്ള ഫീസ്, റോയല്‍റ്റി പേയ്മെന്‍റ്, കമ്മീഷന്‍, കരാറുകള്‍ തുടങ്ങിയ നിരവധി വകുപ്പുകളുണ്ട്.
2025-ലെ പുതിയ ആദായനികുതി ബില്‍ പ്രകാരം, ഐടിബിയുടെ സെക്ഷന്‍ 393 പ്രകാരം ടിഡിഎസ് വ്യവസ്ഥകള്‍ (ശമ്പളം ഒഴികെ) സംക്ഷിപ്തമായും പട്ടികാപരമായും ഉള്‍പ്പെടുത്തി ഓവര്‍ലാപ്പിംഗും ടിഡിഎസിന്‍റെ ഏതാണ്ട് സമാനമായ വ്യവസ്ഥകളും പരിഹരിച്ചു. കൂടാതെ, നിലവിലുള്ള നിയമത്തിലെ സെക്ഷന്‍ 192-ല്‍ അടങ്ങിയിരിക്കുന്ന ശമ്പളത്തെക്കുറിച്ചുള്ള ടിഡിഎസിന്‍റെ വ്യവസ്ഥകള്‍ പുതിയ ബില്ലിന്‍റെ സെക്ഷന്‍ 392-ല്‍ ഉള്‍പ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ടിഡിഎസ്, ടിസിഎസ് വ്യവസ്ഥകള്‍ മനസ്സിലാക്കാന്‍ എളുപ്പമാക്കുകയും മികച്ച രീതിയില്‍ പാലിക്കുന്നതിനും നികുതി ചോര്‍ച്ച ഒഴിവാക്കുന്നതിനും ഭരണപരമായ എളുപ്പം ഉറപ്പാക്കുന്നതിനും ഇത് സഹായിക്കും. - പ്രവാസികള്‍ക്കുള്ള നികുതി
നിലവില്‍, 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷന്‍ 115എ, റോയല്‍റ്റി, സാങ്കേതിക സേവനങ്ങള്‍ക്കുള്ള ഫീസ്, ലാഭവിഹിതം, പലിശ മുതലായവ പോലുള്ള പ്രവാസികള്‍ക്ക് ചില പേയ്മെന്‍റുകള്‍ക്ക് ബാധകമായ നികുതി നിരക്കുകള്‍ വ്യവസ്ഥ ചെയ്യുന്നു, കൂടാതെ ബാധകമായ നിരക്കുകള്‍ 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം 20 ശതമാനമാണ് . പുതിയ നിയമത്തിലും സെക്ഷന്‍ 207 ല്‍ സമാനമായ വ്യവസ്ഥകള്‍ ഉള്‍പ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്
